Оформление налогового резидентства при продаже

Словосочетание «налоговое резидентство» звучит как нечто из бухгалтерской мифологии — где-то между «акт сверки» и «платёж по КБК». И если бы оно не имело таких последствий для вашего кошелька, можно было бы его с чистой совестью игнорировать. Но увы: продали вы квартиру — и тут налоговая хочет знать, кто вы такой. Резидент вы или нерезидент. А это, как выясняется, не про гражданство и не про прописку, а про то, где вы проводите свои дни и ночи. Ну и, конечно, сколько налогов должны отдать.

Если вы не совсем уверены, как вся эта история работает, как не попасть на 30% налога вместо 13%, и что делать, если вы только что вернулись из Бали — давайте разбираться спокойно и без судорог.

Кто такой налоговый резидент и зачем он вообще нужен

Налоговый резидент — это не тот, кто родился в России или выписан в Орле. Это тот, кто физически находился на территории страны не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Причём не обязательно подряд. Да, звучит как инструкция для шпиона, но так прописано в Налоговом кодексе.

Важный момент: это не про гражданство. Можно быть гражданином России, но налоговым нерезидентом, если вы весь год жили в Испании. И наоборот — можно быть иностранцем, но налоговым резидентом России, если жили тут большую часть года.

Почему это важно? Потому что ставка НДФЛ для резидента — 13% (или 15% при высоких доходах), а для нерезидента — 30%. И при продаже недвижимости это выливается в солидную сумму.

Как определить свой налоговый статус

На глаз — никак. Надо считать дни. Берём последние 12 месяцев (не календарный год!) и смотрим, где вы были. Например, если вы в июне 2025 года подаёте декларацию, считайте с июня 2024 по май 2025. Были в России больше 183 дней? Отлично, вы резидент.

Но есть нюансы:

• Считаются только полные дни нахождения в РФ. День прилёта и день вылета обычно не засчитываются.

• Если вы ездили туда-сюда, нужно вести учёт с календарём.

• Есть исключения: командировки, служебные поездки, смена визы — это уже отдельные случаи.

Когда это нужно? Да практически всегда, если вы продаёте что-то дорогое

Ситуация классическая: вы продаёте квартиру. Стоимость приличная. Вам на счёт приходят деньги. И тут возникает налог. Если вы владели жильём менее минимального срока (3 или 5 лет — в зависимости от ситуации), налог нужно платить.

И вот тут ключевой момент: сколько?

• Если вы налоговый резидент — 13% с разницы между ценой продажи и покупки (или вычетом в 1 млн рублей).

• Если нерезидент — 30% с полной суммы продажи. Без вычетов. Без права на «ну я же купил её за дороже».

Продаёте за 8 миллионов? Налог может составить либо около 910 тысяч (13% от 7 млн), либо все 2,4 миллиона (30% от 8 млн). Почувствуйте разницу.

Как доказать, что вы резидент

Никто не будет верить вам на слово. Чтобы налоговая признала вас резидентом, надо подать заявление и подтвердить это документально. Делается это так:

1. Заполняется заявление в свободной форме

Пишется, что вы просите признать вас налоговым резидентом РФ, так как находились на её территории более 183 дней в течение 12 месяцев, указываются даты, к заявлению прилагаются подтверждающие документы.

2. Прикладываются документы

А вот тут начинается весёлое:

• Копии загранпаспорта со всеми отметками о въездах и выездах.

• Билеты на поезд или самолёт.

• Справки с места жительства в России.

• Справки с работы, если работали в РФ.

• Справки из МВД о регистрации по месту пребывания.

Всё, что может показать, что вы тут реально были, годится.

3. Подаётся это в налоговую

Обычно — в ту, по месту постановки на учёт. Если вы физлицо и не зарегистрированы нигде — можно подать онлайн через личный кабинет на сайте ФНС.

Рассмотрение занимает некоторое время. Иногда налоговая просит ещё документов. Но если всё подтверждено — вы становитесь резидентом в глазах системы. И налог начисляется по-человечески.

А можно стать резидентом «задним числом»?

Можно. Например, вы уехали за границу, там пожили полгода, потом вернулись и были в России следующие 200 дней. На момент подачи декларации вы уже резидент, даже если на момент самой продажи не были.

Это важно. Считать надо не на дату продажи, а на момент подачи декларации. И если вы хотите сэкономить — иногда лучше подождать пару месяцев и вернуться, чем платить в два раза больше.

Что делать, если вы не резидент, но продаёте квартиру

Ситуация неприятная. Если вы честно укажете, что нерезидент — налог будет 30%. Без вариантов. В этом случае есть два пути:

• Прождать и подать декларацию тогда, когда станете резидентом (если можете контролировать сроки).

• Попробовать доказать, что вы всё-таки резидент — например, были в России наездами, но суммарно набрали нужные дни.

Некоторые даже покупку квартиры оформляют на резидента в семье, чтобы потом не переплачивать при продаже. Но это уже из разряда «мудрые ходы в долгосрочной стратегии».

Где оформить налоговое резидентство официально

Всё делается через вашу инспекцию ФНС. Не обязательно ходить ногами — можно:

• Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru.

• Через МФЦ (иногда принимают, если есть услуга).

• Почтой России (если вы из олдскула).

• Через представителя по доверенности.

Главное — правильно собрать документы. Если отметки в паспорте плохо читаемы, их лучше продублировать текстом, приложить пояснительную записку. Всё, что можно упорядочить — упорядочьте. Налоговая не любит гадать.

Что не считается резидентством

• Гражданство.

• Прописка.

• Владение имуществом в РФ.

• Наличие родственников в России.

Всё это — не аргументы. Только фактическое нахождение в стране более 183 дней — вот что имеет значение.

Можно ли потерять резидентство?

Легко. Уехали надолго — всё, снова нерезидент. Это не пожизненный статус. Он каждый год может меняться.

Например, в 2023 году вы жили в России — были резидентом. В 2024 уехали в Аргентину — стали нерезидентом. В 2025 вернулись и опять стали резидентом. Каждый налоговый год — новая история.

Почему про это часто забывают

Потому что это немного неочевидно. Многие думают: «Я же россиянин — значит, резидент». А потом продают дачу за 5 миллионов, подают декларацию и с удивлением узнают, что им выставили налог в 1,5 млн. Удалённая работа, частые поездки, жизнь между странами — всё это делает статус плавающим. А деньги при этом очень конкретные.

Маркированный список «запомните раз и навсегда»

• Резидент — это про дни в стране, а не про паспорт.

• Больше 183 дней в РФ за 12 месяцев — вы резидент.

• Меньше — вы нерезидент и платите налог 30%.

• Подтверждение — отметки в паспорте, билеты, справки.

• Подать заявление нужно до подачи декларации, а лучше — заранее.

• Если налоговая молчит — не значит, что всё хорошо. Лучше уточнить.

Финал не про налоги

Оформление налогового резидентства — не какая-то сверхъестественная штука. Это просто формальность, которую надо вовремя закрыть, чтобы не потерять деньги. Да, в ней есть бюрократия, но и логика тоже есть. А когда вы понимаете, как всё устроено, вы вдруг из потерянного налогоплательщика превращаетесь в уверенного человека, который знает, на что имеет право.

Так что если вы в этом году собираетесь продать квартиру, участок, гараж, яхту — и при этом живёте на две страны — не откладывайте выяснение своего статуса. В налоговой не любят сюрпризов. Да и вы тоже, когда речь о нескольких сотнях тысяч рублей.