Земельный налог: кто платит и как рассчитывается

8 минут чтения

На первый взгляд кажется, что земельный налог — это мелочь, да? Но как только вы становитесь счастливым владельцем хотя бы клочка участка у загородного дома, огорода или городской дачи — в вашей жизни появятся письма от налоговой, извещения в «Личном кабинете», а возможно даже загадочные уведомления «на сумму Х». Так сказать, ваша земля — новая милая обузда. Давайте разберёмся, откуда появляются эти цифры, кто реально платит, сколько и почему, и можно ли заплатить меньше.

Кто считается налогоплательщиком

На самом деле всё просто — налог платит собственник земли. Тот, кто записан в ЕГРН как владелец участка. Бывает, участок оформлен в долевую собственность, так вот — каждый платит пропорционально своей доле. Если у вас 25% земли — платите как за 25%.

Есть особые случаи:

если участок бесплатный, но вы не приватизировали — налог тоже будете платить, как только оформите право.
если участок — в пользовании (аренда), налог платит арендатoр — тот, кто пользуется землёй.

Какие участки облагаются

В принципе, налог начисляется на все виды земель:

Под жилыми домами, дворами, гаражами.
Для ведения садоводства, огородничества, дач.
Для строительства, ровно как и под коммерческими объектами.
Даже лесные или сельхозназначения — налог там есть, правда, ставки ниже.

Если земля арендуемая — налоги за неё тоже платит арендатор, но только если включено условие.

Сколько составляет налоговая ставка

Земельный налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка. Формула простая: налог = кадастровая стоимость × ставка. Ставки устанавливаются региональными властями. И разнятся на удивление:

Для дач — обычно 0,3 %.
Для ЖК и земли под жильём — до 0,3  %.
Для коммерческих участков — до 1,5 %.
Для огородов с правом садоводства — часто 0,3 %.
Для других категорий могут быть спецставки, но не больше 1,5 %.

В каждом регионе свои ставки, так что в ближайшей округе понадобятся уточнения.

Как узнать кадастровую стоимость

Не надо ехать в Росреестр — есть удобные сервисы онлайн. Введите адрес, получите стоимость по документам. Если цифра выглядит как полный облом — проще выбить перерасчёт, но об этом позже.

Кадастр пересматривается каждые 5 лет (но могут делать чаще). Стоимость растёт, и налог с неё тоже. Это как будто земля каждый год становится выше и дороже.

Пример расчета

Допустим, у вас участок под дачу, кадастр — 1 млн рублей, ставка — 0,3 %. Значит налог = 1 000 000 × 0,003 = 3 000 рублей в год. Платить можно двумя равными частями: 1 500 руб. весной и 1 500 — осенью, ориентировочно.

Если стоимость выше — налога будет больше, поэтому важно знать реальные цифры.

Где и как платить налог

Налог начисляют в личный кабинет на сайте ФНС и в Росреестре. Обычно письмо приходит к концу марта-началу апреля.

Можно оплачивать:

Через сайт госуслуг или ФНС — прямо онлайн.
Через интернет-банк — по специальному коду.
В кассах банков, но это неогромная боль — специалисты не всегда готовы помочь.

Главный момент — оплачивать до 1 декабря года, следующего за расчетным (например, налог по 2024 году платим до 1 декабря 2025).

Что делать, если кадастр завышен

Иногда кадастровая стоимость участка завышена на порядок, и налог становится неподъемным. Выход есть: обжаловать.

Простой порядок действий:

Закажите оценку от лицензированной фирмы.
Соберите документы: выписка КС, отчёт оценщика.
Подайте заявление в комиссию при Росреестре.
Если откажут — идите в суд.
Если начального этапа достаточно — комиссия пересмотрит и снизит налог.

Главное — делать всё до окончания года, по которому платится налог. После — мало шансов что-то исправить.

Льготы и освобождения

Российское законодательство любит давать льготы. Земельный налог — не исключение.

Льготы положены:

Ветеранам, многодетным, инвалидам — региональные льготы.
Льгота может быть до 100 %, но чаще — 50%.
Для огородников и садоводов — часто ставка снижена.
Для земельных участков, где стоят гаражи или дачные постройки — есть дешевый налог, особенно в СНТ.

Каждый регион добавляет льготы — внимательно читайте местные нормативки.

Что будет, если не платить

Пропустили платеж — получите пеню 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. За год это может стать серьезной суммой.

ФНС уведомит ваше банкротство? Нет. Но:

Возможен штраф до 20 % от суммы, но чаще — 20–40 %.
Может наложить арест на имущество, запретить сделки.
В крайнем случае — обращение к судебным приставам и блокировка счета или конфискация имущества.

Так что лучше заплатить вовремя, даже если вам не хочется.

Если земля находится в другом регионе

Если у вас участки в разных регионах, то налоги рассчитываются и платятся отдельно. То есть 1 участок в Подмосковье и 1 в Краснодарском — два уведомления, два платежа.

Но в региональном личном кабинете ФНС можно увидеть все уведомления и заплатить одним платежным поручением — удобно.

Как известно — с 2025 года налог пересмотрят

Уже заявлено, что планируется переход на более честный кадастр. Но пока это проекты: обещают разбить стоимость по зонам и тогда налог станет ближе к справедливому.

Похоже, что всё пойдет к тому, что участки около трасс будут дороже, а в лесу — дешевле. Подождём, посмотрим, подкорректируем.

Да ну нафиг, я оформлю на арендатора

Если вы сдаетe свою землю в аренду, налог платит арендатор. Но будьте аккуратны: если аренда не официальная — и земля не используется, ФНС может предъявить налог собственнику. Потому что кадастр ваша земля, а плательщик не подтвердил договор аренды.

Лучше заключать договор аренды и регистрировать его в Росреестре. Тогда вы освобождаетесь от налога на время аренды.

А если участок в чьей-то общей собственности

Вы получаете наследство, дар, просто по договору — несколько собственников. Каждый платит свою долю налога. Всё честно, пропорционально доле, как по стуку.

Если кому-то из доли меньше, платите тоже по декларации. Но проще — поймите заранее, кто платит и как часто.

Не забывайте о возможном росте стоимости

Иногда участок вчера стоил 1 миллион рублей, завтра — уже 1,5. Летаем, реклама, сопутствующая повышенная кадастровая оценка.
Следите за кадастром — если он вырос сильно, логично обратиться за снижением. Бывает, после перерасчета налог падает на десятки тысяч.

Сделайте это до оплаты. Тогда она будет честной.

Долги на участке

Бывает, что налог не платили несколько лет, и появился долг. ФНС начислила пеню, долги растут.

Нужно:

Оплатить всю сумму налога + пеню.
После оплаты — подтвердить это в системе.
Подать заявку на снятие задолженности.

После этого можно спокойно оформлять землю, продавать или дарить. Ваш участок больше не тянет тяжесть.

Напоминаем: почему земля — это не просто кусок

На земле растут не только растения и строения. Там живут ваши планы — баня, огород, домик. Она участвует в кадастровом учёте, влияет на налоги, на возможность сделок. И если вы не хотите спать с документами и бояться «неожиданного уведомления», стоит разобраться хотя бы раз.

Можно потратить пару часов, подать обращение по снижению стоимости, успеть вовремя оплатить — и год пройдёт спокойно. Бесплатно. И вы — с землей, которой пользуетесь и не боитесь.

Время действовать

Итак, резюмируем:

Узнайте кадастровую стоимость вашего участка.
Сравните с реальным доходным потенциалом.
Если стоимость слишком высокая — закажите оценку и обжалуйте её.
Проверьте льготы — возможно, 50 или даже 100 % снижения.
Оплатите налог вовремя — до 1 декабря.
Храните бумажки и чек — вдруг пригодятся при продаже, аренде или разделе.

Земля — это не только радость, но и ответственность. Налог не отменить, но управлять им можно. И лучше быть не удивлённым, а вооружённым знаниями.