Как избежать двойного налогообложения при наследстве

8 минут чтения

Ситуация такая: человек получает наследство, вроде бы радость, активы, недвижимость, деньги, но потом наступает суровая реальность. Вас начинают “гладить по кошельку” налоговая вашего государства, потом налоговая того государства, где лежит наследство, а потом ещё и нотариус радостно сообщает: “А вот тут госпошлинку оплатить, там сборчик небольшой и ещё тут налогик упал”. И человек начинает чесать затылок: “Это я наследник или просто спонсор для всех служб сразу?”.

Двойное налогообложение при наследстве — штука неприятная, особенно если речь о зарубежных активах или недвижке, которая расположена в другой юрисдикции. Но не всё так страшно. Сегодня разложим по полочкам, как не попасть в ловушку, где один и тот же актив облагается налогами по два раза, и что делать, чтобы ваши наследственные миллионы не ушли в налоговую воронку.

Почему вообще возникает двойное налогообложение при наследстве

Сценарий обычно следующий:

Наследодатель был резидентом одной страны.
Активы (например, квартира или счёт в банке) находятся в другой стране.
Наследник проживает в третьей стране или возвращает активы в свою юрисдикцию.

Каждое государство считает своим долгом “поживиться” с такого трансфера богатства. Одна страна берет налог с перехода имущества по наследству, другая считает, что доход на её территории нужно тоже обложить налогом, а третья — вообще не понимает, что происходит, но налоги берёт по умолчанию.

Проблема в том, что международные налоговые соглашения есть не у всех стран между собой. Поэтому иногда приходится “вкладываться” в два бюджета сразу, а иногда можно грамотно выйти из ситуации.

Первое правило: проверяйте договоры об избежании двойного налогообложения

Многие страны между собой заключают соглашения об избежании двойного налогообложения (ДНД). Это такие бумажки, которые защищают граждан от того, чтобы они платили один и тот же налог дважды.

Важно понимать:

Не каждое ДНД покрывает вопросы наследства.
Даже если страны имеют договор, наследственные налоги могут регулироваться отдельно.

Например, Россия имеет соглашения с рядом стран, где прямо указано, что налог на наследство уплачивается только один раз — в стране местонахождения имущества. А вот с другими странами (особенно экзотическими юрисдикциями) таких соглашений может и не быть.

Юрист Анна Воронова поясняет: “Перед принятием наследства за рубежом важно проверить, есть ли у страны с Россией или вашим резидентством соглашение ДНД, и распространяется ли оно на наследственные отношения. Иногда про это забывают, и потом попадают под двойной налог по факту”.

Второе правило: правильно определите налоговое резидентство наследодателя и наследника

Это прямой фактор, который определяет, кто и где будет платить налог.

Как это работает:

Если наследодатель был резидентом страны А, а наследник — страны Б, но имущество находится в стране А, то налог на наследство обычно взимается в стране А.
Если наследник после принятия наследства выводит актив в страну Б (например, переводит деньги со счёта), тогда страна Б может попытаться начислить налог как на доход.

Что важно сделать:

Получить справку о налоговом резидентстве наследодателя (если он был резидентом страны, где имущество).
Подтвердить своё налоговое резидентство.
При необходимости подать декларацию об освобождении от налога (если действует соглашение ДНД).

Ключевая задача — показать своей налоговой, что с этого имущества налог уже уплачен по месту его нахождения, и второй раз платить вы не обязаны.

Третье правило: фиксируйте уплату налогов через нотариуса и официальные органы

Не достаточно просто заплатить налог в одной стране и думать, что “всё, я свободен”. Вторая страна вполне может поинтересоваться, а где платёжки, а где документы?

Что нужно сделать:

Получить нотариально заверенную квитанцию об уплате налога на наследство.
Сделать перевод документа (заверенный, с апостилем, если нужно).
Предоставить в свою налоговую вместе с пояснением о наличии соглашения ДНД.

Без этих документов у налоговой возникнут резонные вопросы. А вы точно платили? А не скрыли ли доход?

Четвёртое правило: выбирайте юрисдикцию, где нет налога на наследство (если есть выбор)

Если у наследодателя активы в разных странах, и у вас есть возможность выбирать, где оформлять право собственности, логично выбрать юрисдикцию, где налог на наследство либо минимален, либо отсутствует.

К примеру:

В России налог на наследство отменён, вы платите только госпошлину нотариусу.
В США налог на наследство может достигать 40% от стоимости актива.
В странах ЕС ставки зависят от конкретной страны и степени родства (во Франции дальние родственники платят по полной программе, а в Германии дети могут получить наследство с минимальным налогом).

Если можно выбирать страну оформления наследства — выбирайте “налогово-дружественную”. Если выбора нет, переходите к следующему пункту.

Пятое правило: налоговые вычеты, льготы и способы легальной оптимизации

В разных странах существуют налоговые вычеты и льготы, которые позволяют снизить сумму налога. Главное — знать, как ими воспользоваться.

Например:

Во многих странах существуют “необлагаемые минимумы”. Если стоимость наследства ниже определённой суммы, налог не взимается.
Льготы по степени родства. Близкие родственники платят меньше или вообще освобождаются.
Подарки при жизни наследодателя могут быть оформлены так, чтобы снизить налоговую базу (но тут нужно быть аккуратным, чтобы не нарваться на подозрения о “фиктивных сделках”).

Юрист Мария Лебедева уточняет: “В Германии, например, каждый наследник имеет необлагаемый минимум до 400 000 евро в зависимости от степени родства. Всё, что выше, облагается налогом. Поэтому часто делят наследство между несколькими близкими родственниками, чтобы попасть в льготу”.

Шестое правило: если активы за рубежом — работайте через специализированного юриста

Наследство с зарубежными активами — не та история, где можно надеяться “я и сам справлюсь”. Ошибка в процедуре оформления, пропущенные сроки подачи деклараций, неверная оценка стоимости имущества — и вы влетаете на налоги дважды.

Ваш план:

Найти юриста, который специализируется именно на международных наследственных делах.
Проверить опыт по странам, где находится ваше наследство.
Доверить сбор документов и взаимодействие с налоговыми именно профессионалам.

Это сэкономит вам время, нервы и деньги.

Седьмое правило: будьте готовы к валютному контролю и “пояснительным” от банков

Даже если вы всё сделали правильно, банки могут заблокировать поступление средств из-за рубежа до выяснения обстоятельств происхождения денег.

Что делать заранее:

Подготовьте справку о праве на наследство.
Приложите копии налоговых деклараций и платёжек.
При необходимости — проконсультируйтесь с юристом по валютному контролю.

С каждым годом банки усиливают контроль за такими операциями. Чем раньше вы подготовите “пакет документов”, тем меньше рисков.

Бонус: что делать, если вы уже попали под двойное налогообложение

Если вас всё-таки заставили заплатить два налога, ещё не всё потеряно. Вы можете:

Подать заявление о зачёте налога, уплаченного за рубежом, в счёт российского налога (если договор ДНД это позволяет).
Оспорить начисление налога через налогового консультанта.
В крайнем случае — подавать иск о возврате излишне уплаченного налога.

Но лучше до этого не доводить. Намного проще предотвратить двойное налогообложение на этапе оформления.

Система спасения вашего наследства

Двойное налогообложение при наследстве — это не про “всегда так бывает”, а про то, что к вопросу нужно подходить не “на авось”. Важно понимать, как работает налоговая в вашей стране, что происходит в стране, где имущество, и есть ли между ними налоговые соглашения.

Ваши задачи:

Проверить, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения.
Оформить резидентство и документально это подтвердить.
Заплатить налоги в той юрисдикции, где положено, и собрать доказательства.
Работать с юристами, если ситуация сложная.
Держать налоговую “в курсе”, чтобы к вам не было вопросов.

Хотите, чтобы я подготовил для вас подробный “Чек-лист, как избежать двойного налогообложения при наследстве” с конкретными действиями и примерами по разным странам?